出口退税
【疑点编码】疑点编码。
【审核对象】一般地指审哪一种表单。
【基本内容】该审核条件内容简述。
【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源。
【出错提示信息】文字提示。
【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误
""：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。
"W"：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。
"E"：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办理退税。
一、生产企业应用出口退税申报系统常见问题
问：出口货物销售数据红冲的具体做法是怎样的？
1、单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减出口”，即可进行冲减。（部分冲减仍是先全额冲减再录入没冲减部分。）
2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步是必要的），然后在冲减错误的单证不齐数据，再将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要的）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志），最后再录入新的正确的数据。
3、错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第2种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生 成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是：将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即 可。
4、在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。
【问题描述】：做红冲的时候需要注意哪些地方？
一、生产企业应用出口退税申报系统常见问题
问：出口货物销售数据红冲的具体做法是怎样的？
1、单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减出口”，即可进行冲减。（部分冲减仍是先全额冲减再录入没冲减部分。）
2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步是必要的），然后在冲减错误的单证不齐数据，再将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要的）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志），最后再录入新的正确的数据。
3、错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第2种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生 成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是：将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即 可。
4、在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。
【问题描述】：做红冲的时候需要注意哪些地方？
1、单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减出口”，即可进行冲减。（部分冲减仍是先全额冲减再录入没冲减部分。）
2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步是必要的），然后在冲减错误的单证不齐数据，再将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要的）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志），最后再录入新的正确的数据。
3、错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第2种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生 成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是：将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即 可。
4、在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。
做红冲的时候需要注意：
红冲时候必须虚拟收齐单证再做红冲，即原单证不齐标志是BH，单证收齐标志就要录BH,原单证不齐标志为H，则单证收齐标志就要录H。红冲多笔记录后还需要到出口明细录入界面把序号修改一下，因为红冲后生成的负数记录序号都为Z000
为进一步加强出口货物 退（免）税管理，简化出口退税人工审核，优化出口退税服务，提高出口退税审核的质量和效率，根据国家有关规定，结合本省实际，制定本办法。
1、报表封面＋报表一式两份（装订）；
2、汇总表及附表一式三份（免装订）；
3、每张表需签字（不得打印），签字和公章不得重复；
4、生产企业免抵退税报送单证一览表一份；
5、正式申报数据须附带预审反馈数据（保存在数据盘根目录中）。
出口样品的免退税申报，分为两种情况：
1、出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单、出口收汇核销单及其他规定的退税凭证办理退税。与一般的商品出口面退税方法一致。
2、出口不收汇的样品，或者邮寄出口的样品，必须视同内销计提销项税额，不允许面退税。还需要注意：征税率和免税率按正常出口输入；出口货物明细录入时，每一笔货物输入两笔记录，一个为正常记录，一个为负数记录（数量及金额均为负数）。
一、前期工作
1、在收汇核销网上报审系统中进行申报
2、中国电子口岸出口收汇子系统交单
3、在中国电子口岸出口退税子系统中交单
二、小规模纳税人出口货物免税申报应提交的资料
（一）当月只有免税申报业务没有免税核销业务需提供的资料（第一次申报时，通常没有免税核销明细）：
1、申请表资料：
A、《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式三份），其中一份装订在《出口免税申报表封面》（见附件1）内，其余两份无需装订；
B、《小规模纳税人免税核销申报汇总表》（一式两份），分别装订在《出口免税核销申报表封面》（见附件2）内；
2、电子申报数据软盘。
（二）当月有发生免税核销业务需提供的资料：
1、申请表资料：
A、《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式三份，当月无货物出口的做零申报），其中一份装订在《出口免税申报表封面》（见附件1）内，其余两份无需装订；
B、《小规模纳税人免税核销申报汇总表》（一式两份）；
C、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》（一式两份）；
D、电子申报数据软盘。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税若干问题规定>的通知》（财税字〔1995〕92号），对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。为规范增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）出口货物免税管理，制定本办法。
一、小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。
已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内。应申报以下资料：
（一）税务登记证（由税务机关查验）；
（二）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；
（三）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。
未办理对外贸易经营者备案登记委托出口货物的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是首份代理出口协议签定之日起30日内。应申报以下资料：
（一）税务登记证（由税务机关查验）；
（二）代理出口协议。
已办理出口免税认定的增值税小规模纳税人（下称“小规模纳税人”）采用一般贸易或进料加工贸易方式将货物报关出口并在财务上作销售处理后，在规定期限内到主管税务部门办理出口货物免税申报和出口货物免税核销申报。
一、办事依据
《财政部、国家税务总局关于印发出口货物退（免）税若干问题规定的通知》（财税字[1995]92号）
《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）
《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发[2004]113号）
《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知》（国税发［2005］51号）
《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发[2006]91号）